Keski-Pohjanmaan aluehallitus
Pöytäkirja 20.05.2024/Pykälä 145

Keski-Pohjanmaan aluehallitus 20.05.2024 § 145  

3853/02.02.00/2023  

Valmistelija talousjohtaja Helinä Saarela

Asian kuvaus

Keski-Pohjanmaan Uudistamisen aika - toiminta- ja taloussuunnitelmaan 2024-2026 esitetään alla kuvattavat muutokset. Muutosten taustalla on tarkentunut arvio vuoden 2024 tuloskehityksestä. Päivittämisessä on huomioitu myös Soite 2030-ohjelmaa toteuttavilla toiminnallisilla muutoksilla tavoiteltavia kustannussäästötavoitteita. Taloussuunnitelmavuosien 2025-2026 tuloskehitystä on päivitetty huomioimaan vuoden 2023 alijäämä, päivitetty vuoden 2024 talousarvio ja suunnitelmakaudelle arvioidut tulokseen vaikuttavat erät. Esitettävät muutokset huomioiden toiminta- ja taloussuunnitelma täyttää hyvinvointialuelain mukaisen vaateen talouden kumulatiivisesta tasapainosta vuoden 2026 loppuun mennessä.

Hallintosäännön 75 §:n mukaisesti aluehallitus hyväksyy talousarvioon perustuvan käyttösuunnitelman ja antaa talousarvion täytäntöönpano-ohjeet. Päivitetyn toiminta- ja taloussuunnitelman päätöskäsittelyn (aluevaltuusto 27.5.2024) jälkeen aluehallituksen 10.6.2024 kokoukseen tuodaan talousarvion täytäntöönpano- ja käyttösuunnitelma päivitetyssä muodossaan.

 Muutosesitys: talousarvion 2024 sitovat tavoitteet

Keski-Pohjanmaan hyvinvointialueen talousarvio 2024 sisältää seuraavat sitovat tavoitteet (aluevaltuusto 4.12.2023 82 §):

• Tulos 1,88 M€, sitovuus Soite yhteensä -tasolla
• Rahoituslaskelmaan sisältyvä talousarviolainan enimmäismäärä 18 M€
• Investointien enimmäismäärä 30,646 M€
• Toiminnalliset tavoitteet Soite yhteensä ja toimialuetasoisesti

Talousarvioon esitetään seuraavat muutokset:

• Tulos -18,018 M€. Sitovuus toimialuetasolle, jossa sitovuustasona tuloslaskelman toimintakate.
• Rahoituslaskelmaan sisältyvät talousarviolaina/t 20 M€
• Investointien enimmäismäärä 26,416 M€
• Toiminnalliset tavoitteet Soite yhteensä ja toimialuetasoisesti ennallaan

Muutosesitys tulokseen ja sitovuustasoon: tulos -18,018 M€, sitovuus toimialuetasolle

Vuoden 2024 tuloskehitystä pystytään tässä kohdin vuotta arviomaan tarkemmin kuin talousarviovalmistelun hetkellä syksyllä - alkutalvella 2023. Tarkentumisen taustalla on vuoden 2023 tuloksen valmistuminen, 1-3/2024-kauden tulostiedot sekä toimintaa ja taloutta sopeuttavien toimien vaikutusarviointi. Näin on päädytty päivitettyyn talousarvioon 2024, jossa tulos on alijäämäinen 18,018 miljoonaa euroa (alkuperäinen TA2024: ylijäämä 1,88 M€).

Tuloksen toteutuminen edellyttää, että Soite 2030 -ohjelmaan sisältyviä kehittämistoimia sekä muita toimintaa ja taloutta sopeuttavia toimia toteutetaan. Kustannussäästöt eivät näy alkuvuoden tuloskehityksessä toivotulla tavalla, joten muutettuun talousarvioon sisältyy entistäkin vahvempi tavoitteellisuus saada säästöt toteutettua. Samoin toimet ulkoisten tuottojen (myyntituotot) ylläpitämiseksi ovat tärkeitä talousarviossa pysymiseksi.

Arviota ulkoisista tuotoista on tuotu alaspäin yhteensä 9,3 miljoonaa euroa. Summasta valtaosa kohdistuu myyntituottoihin. Alenema johtuu ulkopaikkakuntalaisten vähentyneeseestä määrästä. Ulkoisiin kuluihin on lisätty yhteensä 10,6 miljoonan euron määrärahat. Tästä henkilöstökulujen ml. sivukulut osuus on 6 miljoonaa euroa ja palveluostojen 4 miljoonaa euroa. Loppuosa 600.000 euroa kohdistuu aineiden ja tarvikkeiden lisämäärärahaan.

Henkilöstökulujen määrärahalisäystarve syntyy siitä, että Soite 2030 -ohjelman henkilöstökuluja säästävien toimien vaikutus ei näy alkuvuoden toteumassa toivotulla tavalla. Palveluostojen määrärahalisäyksellä varaudutaan erikoissairaanhoidon ja sosiaalipalvelujen asiakaspalvelujen ostotarpeisiin. Aineista ja tarvikkeista 500.000 euroa kohdistuu lääkekustannuksiin ja 100.000 euroa ruokahuollon elintarvikekustannuksiin.

Sitovuustason muutos toimialuetasolle (=toimialueen toimintakate sitovana tavoitteena) on linjassa talousarvion täytäntöönpano- ja käyttösuunnitelman kanssa, jonka mukaisesti yksiköillä ei ole lupa ylittää niille myönnettyjä määrärahoja. 

Talousarviomuutokset kootusti:

Toimialueittein toimintakatteen sitovuus on nettoperiaatteen mukainen eli tulojen ja menojen erotuksesta syntyvä toimintakate. Toisin sanoen, toimintakatteen sisällä voi olla talousarviosta poikkeavia eriä, mutta toimintakatteen sisällä tulee pysyä. Toimialueiden sitovat toimintakatteet (huomioiden edellä esitetty talousarviomuutos) on esitetty oheisaineistossa.

Toimialueiden toimintakate jakaantuu niihin kuuluvien vastuualueiden määrärahoiksi ja tuloarvioiksi talousarvion täytäntöönpano- ja käyttösuunnitelman mukaisesti. Muutostalousarvion päätöskäsittelyn jälkeen täytäntöönpano- ja käyttösuunnitelma päivitetään ja tuodaan se aluehallituksen päätöskäsittelyyn 10.6. kokoukseen (hallintosääntö 75 §: aluehallitus hyväksyy talousarvioon perustuvat toimialuekohtaiset toimintaa ja taloutta koskevat käyttösuunnitelmat).

Määrärahojen (ulkoisten kulujen lisäys) ja tuloarvioiden (ulkoisten tuottojen lasku) muutoksella ei ole vaikutusta toiminnan tavoitteisiin.  Tavoitteet on rakennettu Soiten strategiaa, palvelustrategiaa, pelastustoimen palvelutasopäätöstä ja Soite 2030 -ohjelmaa toteuttaviksi.

 Taloussuunnitelmavuosiin 2025-2026 esitettävät muutokset

• Vuoden 2025 tulos +13,85 M€
• Vuoden 2026 tulos +24,68 M€

Arvio valtion yleiskatteisen rahoituksen määrästä vuosille 2025-2026 on laskenut yhteensä 11,5 miljoonaa euroa (tilanne VM:n rahoituslaskelmat 10/2023 vs. 4/2024). Tämä on huomioitu sisällyttämällä suunnitelmavuosiin 2025-2026 lisää kustannussäästötarpeita. Samoin taloussuunnitelmavuosien ulkoisten tuottojen arvioita on laskettu huomioimaan pienentynyt ulkokuntamyynti.

 Talousarviovalmistelun 2025 raami

Hallintosäännön (74 §) mukaisesti aluehallitus hyväksyy suunnittelukehykset ja talousarvion laadintaohjeet. Päivitetyn taloussuunnitelman esitetään toimivan vuoden 2025 talousarviovalmistelun lähtökohtana / raamina.

 Talousarviolainan muutosesitys: enimmäismäärä 20 M€

Vuonna 2024 nostettavat pitkäaikaiset lainat ovat ministeriöiden hyväksymän investointisuunnitelmaan 2023-2026 sisältyvien investointien rahoittamiseen kohdistuvia lainoja. Lainat nostetaan vuoden 2023 lainanottovaltuudesta (69,8 M€), jota saa käyttää vuonna 2023 tehtyjen investointien lisäksi vuonna 2023 alkaneisiin, useammalle vuodelle jatkuviin investointeihin.

Vuonna 2023 alkaneiden ja vuodelle 2024 jatkuvien investointien (kiinteistöjen muutostyöt, kone-ja laitehankinnat)

rahoitustarpeiden jakautuminen vuosien 2023 ja 2024 välille on täsmentynyt. Investointien rahoitustarvetta kohdentui vuoden 2023 sijaan hieman enemmän vuodelle 2024, jonka johdosta talousarviolainojen enimmäismäärää esitetään korotettavaksi 18 miljoonasta eurosta 20 miljoonaan euroon. Lainoituksesta noin puolet tarvitaan edellä mainittuihin vuodelta 2023 jatkuviin investointeihin. Toinen puolikas kohdentuu Sotekeskus-investoinnin arvioituun vuoden 2024 rahoitustarpeeseen (Sotekeskus-investoinnin päätöskäsittely 6/2024 aluehallituksessa).

Päivitetty rahoituslaskelma:

Hallintosäännön (20 §, kohta 18) mukaisesti aluehallitus päättää valtuustokausittain lyhytaikaisen rahoituksen enimmäismäärästä. Pitkäaikaisen lainanoton lisäksi päivitettyyn rahoituslaskelmaan on sisällytetty valtuutus 20 miljoonan euron lyhytaikaiseen rahoitukseen. Lyhytaikaista rahoitusta nostetaan kuluvan vuoden aikana, mikäli sille tulee kassanhallinnallista tarvetta. Lyhytaikaisen rahoituksen toimintaohjeistus on määritelty Rahoituksen, varallisuuden hoidon ja sijoittamisen periaatteet -dokumentissa.

 Investointien muutosesitys: enimmäismäärä 26,416 M€

Alkuperäiseen talousarvioon sisältyi 30,646 miljoonan euron investoinnit, joista vuoden 2024 uusia investointeja oli 13,4 M€. Muut investoinnit olivat vuodelta 2023 jatkuvia investointeja mm. kiinteistöihin.

Toimialueita on pyydetty tarkastelemaan, onko osa heille hyväksytyistä vuoden 2024 investoinneista sellaisia, jotka eivät ole heidän toimintansa näkökulmasta välttämättömiä. Investointien karsinnalla tavoitellaan kustannussäästöjä tilanteessa, jossa vuoden 2024 investoinneille (=investoinnit pl. vuonna 2023 alkaneet, useammalle vuodelle jatkuvat investoinnit) ei ole olemassa pitkäaikaisen lainan ottamisen valtuutta. Investointien yhteismäärää pienentää myös muutamien kiinteistöjen muutostöiden siirtyminen seuraavalle vuodelle tai mahdollisesti toteuttamatta jättäminen. Edellä huomioitujen muutosten jälkeinen investointien yhteismäärän esitetään olevan 26,416 miljoonaa euroa.

Päivitetty investointikohteiden lista toimialueittain sisältyy talousarvion täytäntöönpano- ja käyttösuunnitelmaan (päätöskäsittely aluehallitus 10.6.2024). 

Päätösesitys Aluehallitus päättää
1. esittää aluevaltuustolle, että se hyväksyy muutokset vuoden 2024 talousarvioon mukaan lukien sitovat tavoitteet sekä siihen liittyvään taloussuunnitelmaan 2025-2026 edellä esitetyssä muodossa ja perusteluin;
2. hyväksyä edellä mainitun taloussuunnitelman vuoden 2025 talousarviosuunnittelun lähtökohdaksi/raamiksi.

Päätös Aluehallitus hyväksyi päätösesityksen kohdat 1-2.

Merk. talousjohtaja esitteli asian kokouksen alussa.